如何有效地使用住房貸款來(lái)獲得稅收優(yōu)惠

Manish Mehta最近在Chennai郊區(qū)購(gòu)買(mǎi)了價(jià)值55萬(wàn)盧比的房產(chǎn)，該房產(chǎn)由一家著名的提供資金，達(dá)到房產(chǎn)價(jià)值的85%。他知道，以貸款方式購(gòu)買(mǎi)房屋是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠的建議，但他并不知道如何以最佳方式利用其住房貸款獲得稅收優(yōu)惠。他已經(jīng)閱讀了有關(guān)第80C條和第24條的相關(guān)章節(jié)，但他還不清楚它將如何為他提供整體效果。因此，Manish接近他的稅務(wù)顧問(wèn)，教育他如何最好地將他的財(cái)產(chǎn)用于稅收目的。以下是顧問(wèn)給Manish的5條規(guī)則......

當(dāng)Manish將房屋貸款用于為他在Chennai的公寓提供資金時(shí)，其每月的EMI為42,000盧比。他的顧問(wèn)告訴他，每個(gè)月42,000盧比的EMI分為利息部分和主要部分。通常，在貸款的最初幾年，利息部分較高，而在貸款的后期，主要部分較高。根據(jù)貸款聲明，在第一年，利息部分將達(dá)到每月約30,000盧比，而主要部分將達(dá)到每月12,000盧比。根據(jù)第80C條的規(guī)定，可以申請(qǐng)扣除，這筆款項(xiàng)的總償還額為每年1,444,000盧比。

此外，根據(jù)第80C條，為該財(cái)產(chǎn)支付的登記費(fèi)和印花稅也有資格扣除。他應(yīng)該購(gòu)買(mǎi)時(shí)間的方式是房屋登記在1月至3月季度完成，以便他可以要求完全扣除登記和印花稅，但最高限額為80C限制，并且僅限于其財(cái)政年度是招致的。然后他可以從明年開(kāi)始申請(qǐng)全額校長(zhǎng)。事實(shí)上，如果他計(jì)劃投資PPF，他可以推遲2到3年，因?yàn)榈?0C條將完全由住房貸款本身的主要部分涵蓋。還有一件事需要記住。無(wú)論房產(chǎn)是自住還是出租，房屋貸款本金的處理方式都是一樣的。這里有一點(diǎn)需要記住。

處理房屋貸款利息; 當(dāng)它是自

住房產(chǎn)時(shí)......每個(gè)評(píng)估都可以顯示一個(gè)房產(chǎn)為稅收目的而自住。在您的IT回報(bào)中，您可以將房產(chǎn)收入顯示為零，并將每年的全部利息顯示為每年200,000盧比作為虧損，并根據(jù)您的應(yīng)稅收入進(jìn)行調(diào)整。在上面的例子中，您將支付36,000盧比作為您房屋貸款的利息部分，而根據(jù)“所得稅法”第24條，您可以獲得200盧比作為豁免?？紤]到您處于最高稅級(jí)，您的回扣超過(guò)支付利息的30%。這里要記住的一個(gè)有趣點(diǎn)是，第24條規(guī)定的回扣是按權(quán)責(zé)發(fā)生制而非實(shí)際付款方式。

處理房屋貸款利息; 什么時(shí)候出租物業(yè)......

當(dāng)有關(guān)財(cái)產(chǎn)被釋放時(shí)，處理略有不同。在這種情況下，第24條規(guī)定的豁免不受限制，而且200,000盧比的限額將不再適用。當(dāng)然，您必須顯示公平租金價(jià)值或?qū)嶋H租金中較高者作為房產(chǎn)收入。但是，您可以申請(qǐng)豁免的貸款利息金額沒(méi)有限制。在上面的例子中，在出租財(cái)產(chǎn)的情況下，可以要求扣除360,000盧比的全部利息部分作為扣除。事實(shí)上，這里的想法是，如果你打算放出你的財(cái)產(chǎn)，那么你可以選擇10年而不是20年或25年的更短期限貸款，以便你可以獲得更高的豁免，因?yàn)闊o(wú)論如何豁免沒(méi)有限制房屋貸款利息支付。

以單一名義和聯(lián)名名義購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)并獲得房屋貸款......

在獲得房屋貸款時(shí)，您可以以您的名義或以您自己和您的配偶的聯(lián)名方式獲得房屋貸款。如果您的配偶是收入會(huì)員，那么您可以以聯(lián)合名義申請(qǐng)貸款，這將使您有權(quán)獲得更高的貸款額度。此外，當(dāng)您提交納稅申報(bào)表時(shí)，您和您的配偶可以單獨(dú)索賠這筆200,000盧比的限額，從而使其具有雙倍的稅收效率。

關(guān)于獲得房屋貸款的其他事實(shí)......

還有一些要記住的要點(diǎn)。如果您是第一次購(gòu)房者，那么您有資格根據(jù)第80EE條額外扣除50,000盧比，但受2016-17財(cái)政年度的貸款限制。雖然第80EE條沒(méi)有收入資格，但房屋的最高成本為50萬(wàn)盧比，最高貸款額為35萬(wàn)盧比。此外，只有在貸款有效的財(cái)政年度結(jié)束后的五年內(nèi)完成房屋的建造，才能獲得第24節(jié)的福利。施工前的利息可在五年內(nèi)分別作為等額分期付款扣除。

Manish從討論中收集了以下要點(diǎn)......

•您可以根據(jù)第80C條申請(qǐng)免除主要還款，最高限額為每年150,000盧比。

•您可以根據(jù)第24條就利息支付申請(qǐng)免稅，最高限額為每年200,000盧比

•第24條按權(quán)責(zé)發(fā)生制申報(bào)，而第80C條福利只能以實(shí)際支付方式申報(bào)。

•如果您今年要購(gòu)買(mǎi)的房屋價(jià)格低于50萬(wàn)盧比，如果您是首次購(gòu)房者，您可以獲得額外的50,000盧比/ 80歐元的免息利息。